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1、甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况
如下:(1)取得销手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元
(2)确实无法偿付的应付款项6万元总若
(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元
(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付。
(5)参加财产保险,安规定向保险公司缴纳保险费5万元。
(6)计提坏账准备金15万元
(7)发生合理的会议费30万元
大广告性质的赞助支出20万元发
(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
(10)全年利润总额750万元。
已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答列小题。
(1)根据资料,下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是(BCD)
A.收到乙公司的投资款2000元
B.手机销售收入8000
C.提供专利权的使用权取得收入100万元
D.确实无法偿付的应付款项6万元
(2)在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是(D)
A.250x6%12x6-7.5万元
B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10万元
C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15万元
D.6%+12x6+50x6%-12x6-9万元
(3)下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(CD)
A.发生的合理的会议费30万元
B.向保险公司缴纳的保险费5万
C.计提的坏账准备金15万元
D.非广告性质的赞助支出20万元
2、甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务,2018年12月有关经营情况如下
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司A酒店为乙公司员工提供次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元
(2)酒店美容部提供美容美发服勞取得含增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取待含增值税销售额185600元
(5)酒店商品部销售商品取得含増值税销售额185600元,另收取包装费1160元
(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产衣产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元
(7)上期留抵税额3200元
已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目算增值税的是(AD)
(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元
6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元
(7)上期留抵税额3200元
已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(AD)
A.牛物停放服务取得的销售额10560元
B.美容美发服务取得的销售额
C.餐饮住宿服务取得的销售额63600
D.广告位出租取得的销售额110000元
3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是
A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元
B.1856006+160(4+16)×62956元
C.(185600+1160)x16%=29881.6
D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元
(4)计算甲酒店当月难子扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是(C)
A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元
B.6080+3200=9280
C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元
D.9120+29700x10%+6080=18170
