每日一练:《财务会计学》材料分析题

导读会计专业是研究企业在一定的营业周期内如何确认收入和资产的学问,熟悉会计基本理论与相关财经法规,熟练掌握会计基本技能。会计专业领域涉及面广:鉴证,审计,税收,公司会计,管理会计,财务管理,破产清算,法务会计,预算制定,商业咨询等等都是会计专业将要涉及的领域。

1、甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况

如下:(1)取得销手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元

(2)确实无法偿付的应付款项6万元总若

(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付。

(5)参加财产保险,安规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元

(7)发生合理的会议费30万元

大广告性质的赞助支出20万元发

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。

(10)全年利润总额750万元。

已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答列小题。

(1)根据资料,下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是(BCD)

A.收到乙公司的投资款2000元

B.手机销售收入8000

C.提供专利权的使用权取得收入100万元

D.确实无法偿付的应付款项6万元

(2)在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是(D)

A.250x6%12x6-7.5万元

B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10万元

C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15万元

D.6%+12x6+50x6%-12x6-9万元

(3)下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(CD)

A.发生的合理的会议费30万元

B.向保险公司缴纳的保险费5万

C.计提的坏账准备金15万元

D.非广告性质的赞助支出20万元

2、甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务,2018年12月有关经营情况如下

(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司A酒店为乙公司员工提供次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元

(2)酒店美容部提供美容美发服勞取得含增值税销售额28620元。

(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取待含增值税销售额185600元

(5)酒店商品部销售商品取得含増值税销售额185600元,另收取包装费1160元

(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产衣产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元

(7)上期留抵税额3200元

已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目算增值税的是(AD)

(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元

6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元

(7)上期留抵税额3200元

已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(AD)

A.牛物停放服务取得的销售额10560元

B.美容美发服务取得的销售额

C.餐饮住宿服务取得的销售额63600

D.广告位出租取得的销售额110000元

3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是

A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元

B.1856006+160(4+16)×62956元

C.(185600+1160)x16%=29881.6

D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元

(4)计算甲酒店当月难子扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是(C)

A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元

B.6080+3200=9280

C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元

D.9120+29700x10%+6080=18170

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